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Devolución de IRPF por exención de las prestaciones de MATERNIDAD Y PATERNIDAD

Escrito por mollasesores el . Posteado en Fiscalidad y tributos

Desde el pasado 3 de diciembre de 2018, hacienda ha abierto un procedimiento de devolución de ingresos indebidos del Impuesto de la Renta de la Personas Físicas, para aquellos contribuyentes que, durante los años 2014, 2015, 2016, 2017, hubiesen percibido prestaciones de la Seguridad Social de por baja de Maternidad y de Paternidad.

De esta forma, la administración da cumplimiento a la sentencia del Tribunal Supremo de 3 de Octubre de 2018 (sentencia 1462/2018) que fija como doctrina legal que ” Las prestaciones por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

PRESTACION MATERNIDAD

En aplicación de esta doctrina se pueden distinguir varios supuestos:

1.- Prestaciones percibidas en los años 2014 y 2015: Se ha habilitado un formulario específico para facilitar la solicitud de los años 2014 y 2015, disponible a traves de la pagina web de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es, en el que la persona perceptora de la prestación deberá indicar en cuáles de esos años ha percibido la prestación y un número de cuenta bancaria de su titularidad, donde se abonará la devolución que proceda. [Enlace Directo a procedimiento AEAT]

No es necesario adjuntar a la solicitud un certificado de la Seguridad Social acreditativo de las prestaciones por maternidad/paternidad percibidas, puesto que en cada caso la AEAT recabará directamente de la Seguridad Social toda la información precisa para la resolución del procedimiento.

El formulario puede presentarse a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria utilizando el sistema RENØ (número de referencia para servicios de renta), Cl@avePIN o Certificado electrónico.
El numero de Referencia puede solicitarse indicando los datos del numero de DNI, fecha de validez y casilla 450 de la declaración de renta de 2016.

2.- Prestaciones percibidas en los años 2016 y 2017: En Enero de 2019 estará disponible el formulario que permitirá solicitar la rectificación de las declaraciones de los años 2016 y 2017.

3.- Prestaciones percibidas o que se perciban durante el año 2018: En la próxima campaña de Renta la AgenciaTributaria ofrecerá los datos fiscales incorporando estas prestaciones como rentas exentas.

4.- Solicitudes previamente presentadas que se encuentren pendientes de resolución de un recurso o reclamación: La aplicación de la exención corresponderá al órgano que esté conociendo del recurso o reclamación, sin que sea precisa la presentación de ninguna solicitud adicional.

En Moll Asesores, estamos a su disposición para la tramitación o aclaración de estos procedimientos, por lo que si lo desea y se encuentra en cualquiera de las situaciones antes mencionadas puede ponerse en contacto con nosotros.

Declaración de Renta y Patrimonio 2017

Escrito por mollasesores el . Posteado en Fiscalidad y tributos

De nuevo, un año más, toca cumplir con la obligación anual de la declaración de RENTA. Le recordamos que MOLL ASESORES ya ha iniciado la Campaña de Renta y Patrimonio de 2017, que arrancó el pasado 4 de Abril y que finaliza el próximo 2 de Julio de 2018.

Como novedad este año, la Agencia tributaria solicita la fecha de caducidad del DNI para poder obtener los datos fiscales. Si desea que, como otros años, le confeccionemos la declaración de Renta, rogamos nos facilite a la mayor brevedad posible este dato, prepare toda la documentación correspondiente al ejercicio 2017 y nos llame para solicitar cita previa en nuestra oficina, con el fin de poder ofrecerle el mejor servicio posible.

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A continuación le recordamos los plazos

  1. Rentas con resultado a devolver: Desde el 4 de Abril hasta el 2 de Julio de 2018.
  2. Rentas con resultado a ingresar: Desde el 4 de Abril hasta el 27 de Junio de 2018 ( si que quiere domiciliar el ingreso). Si domiciliación bancaria se puede hacer la presentación de la declaración hasta el 2 de Julio mediante NRC facilitado por una entidad bancaria.

Recuerde que tiene la posibilidad de fraccionar el pago: 60% en el momento de presentar la declaración (2 de Julio) y el 40% restante para el 5 de Noviembre de 2018.

El plazo de presentación de las declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio (IP) será también el comprendido entre los días 4 de Abril y 2 de Julio de 2018, excepto en el caso de domiciliación bancaria (27 de Junio). Recuerde que es obligatoria la presentación por vía electrónica para los contribuyentes obligados a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio.

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En este ejercicio 2017 deberemos tener en cuenta, entre otras, las siguientes novedades:

  • La transmisión de derechos de suscripción procedentes de los valores cotizados tendrá la calificación fiscal de ganancia patrimonial en el IRPF para el transmitente en el período impositivo en que se realice la transmisión.
  • Tributación de las operaciones derivadas de la resolución del Banco Popular Español, S.A. [Ampliar información]
  • Límites para la aplicación del método de estimación objetiva (“módulos”).
  • Límite de compensación entre pérdidas patrimoniales y rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro (en caso  de pérdidas o rendimientos negativos se pueden compensar  con el saldo positivo de rendimientos o ganancias, con el límite del 20%. Este límite volverá a incrementarse en 2018, y quedará fijado en el 25% a partir de ese momento).
  • Gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal que no constituyen retribución en especie: con efectos retroactivos desde el 01-01-2017, se determina que no tendrá la consideración de renta del trabajo en especie la formación recibida por los trabajadores cuando sea un tercero el que financie la realización de los estudios, siempre que el empleador autorice tal participación.
  • Mínimo familiar por descendientes: con efectos retroactivos desde el 01-01-2017, se extiende el mínimo familiar por descendientes a quienes tengan atribuida por resolución judicial su guardia y custodia.
  • Novedades en el Impuesto sobre Sociedades aplicables a los empresarios y profesionales en estimación directa.
  • Tratamiento en el IRPF de la devolución de las cláusulas suelo. [Ampliar informacion]
  • Se prorroga el restablecimiento del Impuesto sobre el Patrimonio también a 2017. No obstante habrá que tener en cuenta la potestad normativa de las Comunidades Autónomas, que tienen sus propias bonificaciones y escalas de gravamen. Consultar mínimos Comunitat Valenciana

Recuerde también revisar si corresponde aplicar alguno de los beneficios fiscales (deducciones autonómicas) en la cuota del impuesto aplicables a los residentes en la Comunidad Valenciana. [Consultar deducciones autonómicas Valencia].

Descargar (PDF, 4.22MB)

Recuerde también si tiene actividades agrícolas que tributan en régimen de estimación objetiva (módulos) , revisar los índices aplicables por diversas circunstancias excepcionales que todos los años pública la Agencia Tributaria.

Descargar (PDF, 1.68MB)

Declaracion de Renta y Patrimonio 2016

Escrito por mollasesores el . Posteado en Fiscalidad y tributos

Una vez mas nos permitimos recordarle que MOLL ASESORES ya ha iniciado LA CAMPAÑA DE RENTA Y PATRIMONIO del ejercicio 2016, que arrancó el pasado 5 de abril y cuyo plazo finaliza el 30 de Junio de 2017.

 Desde el 3 de Mayo ya estamos organizando nuestra agenda, por lo que con el fin de poderle ofrecer un mejor servicio, le rogamos que prepare toda la documentación correspondiente al ejercicio 2016.

Esperamos su colaboración y que a la mayor brevedad nos indique día y hora que podría pasar a visitarnos a tal efecto, dado el breve plazo que tenemos para el estudio y realización de los citados impuestos, y la complejidad que la ejecución de los mismos conlleva.

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Plazos y forma  de presentación

La declaración del IRPF se puede presentar, por vía electrónica a través de Internet, entre los días 5 de abril y 30 de junio de 2017, ambos inclusive, pudiendo domiciliar el pago de la totalidad o del primer plazo hasta el 25 de junio de 2017. Por otros medios se puede presentar entre los días 10 de mayo y 30 de junio de 2016, ambos inclusive.

Fechas que no debe olvidar:

  •            5 de abril: comienzo de la campaña para solicitar borrador de la renta 2016, así como el número de referencia del borrador y los datos fiscales. También se podrá confirmar el borrador, y comienzo del plazo para presentar la declaración de la Renta y Patrimonio 2016 por Internet.
  •            11 de mayo: inicio presentación de declaraciones no telemáticas y confirmación del borrador por otras vías distintas a la vía electrónica: Renta y Patrimonio 2016 en oficinas, entidades financieras y otras colaboradoras,
  •            25 de junio: Último día para presentar declaraciones y borradores a ingresar, con domiciliación bancaria.
  •            30 de junio: Último día para presentar declaraciones y borradores de Renta y de Patrimonio 2016.FIN DE LA CAMPAÑA DE RENTA 2016.
  •            31 de diciembre: cierre del año fiscal 2017 y fecha límite para que Hacienda proceda a ingresar la devolución de la renta dentro del plazo legal. En caso de no hacerlo, la AEAT deberá abonar intereses de demora a las cantidades adeudadas.
  •            Recuerde que en caso de fraccionar el pago del IRPF en dos plazos (60% y 40%), el segundo debe ingresarse, como máximo, el 6 de noviembre de 2016.

DOCUMENTACIÓN NECESARIA:

-       Le recordamos que desde este despacho, nos ocuparemos de solicitar los datos fiscales de  Hacienda. No obstante, conviene recordar la documentación accesoria y necesaria para confeccionar su declaración:

  1. Certificados de Retenciones sobre salarios, pensiones, prestaciones, etc…
  2. Certificados de cuentas bancarias (cuentas corrientes, libretas y depósitos a plazos).
  3. Recibos del Impuesto de Bienes inmuebles IBI de los inmuebles en propiedad.
  4. Certificado de préstamo para vivienda habitual para el caso de aplicar deducción de vivienda.
  5. Recibos del alquileres cobrados y facturas de gastos de los inmuebles arrendados
  6. En caso de transmisión de alguna propiedad, se necesitan escritura de Venta o Donación, escritura de adquisición o adjudicación de Herencia, así como también justificante de todos los gastos derivados de las mismas.
  7. Certificado de invalidez si procede.
  8. Certificados de donativos a entidades benéficas.
  9. En caso de transmisión de Valores (Acciones), es necesario solicitar a la Entidad que gestiona la Cartera un certificado Historico donde conste el Valor de adquisición y el valor de transmisión, así como también las fechas de las operaciones.
  10. Certificado de aportaciones a planes de pensiones.
  11. Si ha recibido alguna subvención (Plan PIVE, Vivienda, otras), tenga en cuenta que debe integrar el importe de la misma en la declaración, por lo que nos debe facilitar la documentación pertinente.
  12. ……… cualquier otra información que considere relevante es necesario que nos lo indique.

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Impuesto sobre el Patrimonio 2016                                                                                                       

Tenga presente que para este ejercicio 2016:

  •            Están obligados a declarar los sujetos pasivos cuya cuota tributaria, una vez aplicadas las deducciones o bonificaciones que procedan, resulte a ingresar, o cuando, no dándose esta circunstancia, el valor de sus bienes o derechos resulte superior a 2.000.000€.
  •            Se mantiene el límite de la exención de la vivienda habitual hasta un importe máximo de 300.000€. Conviene recordar que este importe es para cada contribuyente, por lo que un matrimonio que posea una vivienda adquirida en gananciales no tributará por ella si su valor no excede de 600.000€.
  •            La base imponible se reducirá en el mínimo exento que haya sido aprobado por la Comunidad Autónoma y, en el caso de que ésta no hubiese aprobado el mínimo exento, la base imponible se reducirá en 700.000€.

Algunas comunidades autónomas han aprobado sus correspondientes escalas de gravamen o bonificaciones generales.

Facturas impagadas. Como proceder con el IVA.

Escrito por mollasesores el . Posteado en Fiscalidad y tributos

El IVA de las facturas Impagadas

Por desgracia, todas las empresas se encuentran en algún momento en esta situación y el planteamiento es el mismo, ¿Como puedo recuperar el IVA que ha sido repercutido y no cobrado?. Esta pregunta es recurrente en el ámbito de nuestra profesión de Asesoría de Empresas. Pues bien, para poder hacer la rectificación del impuesto, la Agencia Tributaria establece que deben respetarse unas normas en el ámbito fiscal.

La normativa de IVA, en su redacción vigente desde el 1º de Enero de 2015 , dispone que la base imponible del impuesto puede reducirse cuando los créditos correspondientes a las cuotas repercutidas por las operaciones gravadas resulten total o parcialmente incobrables. Y para que dichos créditos puedan ser considerados como incobrables deben reunir, fiscalmente, las siguientes condiciones:

  • Que haya transcurrido un año desde el devengo del impuesto repercutido sin que se haya obtenido el cobro de todo o parte del crédito derivado del mismo.
  • Este plazo pasa a ser de seis meses cuando el titular del derecho de crédito es una PYME, es decir, que se trate de un empresario o profesional cuyo volumen de operaciones en el año natural inmediato anterior no haya excedido de 6.010.121,04 euros. No obstante, desde 1-1-2015, las PYME podrán modificar la base imponible  bien cuando haya transcurrido el referido plazo de seis meses o bien podrán esperar al plazo general de un año que se exige para el resto de empresas.Puntualizar que, en las operaciones a plazo, el año o, en su caso, el plazo de seis meses, empezará a contar desde el vencimiento del plazo o plazos impagados, no desde el devengo del impuesto repercutido así como que bastará instar el cobro de uno de los plazos para que el crédito sea considerado fiscalmente como incobrable y la base imponible pueda reducirse en la proporción que corresponda por el plazo o plazos impagados.
  • Otra condición obvia es que todas estas circunstancias hayan quedado adecuadamente reflejadas en los libros registros de IVA.
  • También se requiere que el destinatario de la operación actúe en la condición de empresario o profesional.
  • Y, finalmente, que el sujeto pasivo haya instado su cobro mediante reclamación judicial o por medio de requerimiento notarial.
  • Como no puede ser de otro modo, la cuestión se complica con referencia a las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja que, de hecho, ha tenido una escasísima acogida por los motivos que sobradamente conocemos.

IVA

Declaración de Renta y Patrimonio 2014

Escrito por mollasesores el . Posteado en Fiscalidad y tributos

Un año más, hemos iniciado la Campaña de la Renta en Moll Asesores. Para este ejercicio 2014 no existen novedades muy significativas con respecto al año 2013, aunque si que hay una muy importante en relación a aquellos contribuyentes que perciben o hayan percibido pensiones en el extranjero.

La Agencia Tributaria ha dispuesto de manera extraordinaria un periodo de Regularización especial que finaliza el próximo 30 de Junio para que los contribuyentes que perciben pensiones procedentes del extranjero y que no las han declarado en periodos no prescritos de IRPF, tengan la posibilidad de presentar declaraciones complementarias de esos ejercicios sin ser sancionados por la administración.

La Agencia Tributaria ha dispuesto a través de su Web un portal informativo para aclarar las dudas que puedan surgir en relación a esta regularización de pensiones extranjeras. Información sobre el Tramite

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Como en años anteriores, la Agencia Tributaria facilita al contribuyente a través de su pagina Web toda la información que necesita para la confección de su declaración de Renta y Patrimonio 2014.

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A traves de estos enlaces puede consultar su borrador o datos fiscales y el estado de la tramitación de su declaración.

Un error muy frecuente en los contribuyentes es confirmar el borrador si este sale a devolver. No olvide que la administración no aplica en los borradores las deducciones autonomicas a las que puede tener derecho, que en muchos casos son de gran relevancia y suponen un importante beneficio fiscal. Desde este despacho le recomendamos siempre revisar muy bien su borrador o bien acudir a un profesional a que le confeccione su declaración de Renta y Patrimonio.

Recuerde, a su vez, que el plazo para confeccionar y presentar la declaración finaliza el próximo 30 de Junio de 2015.

Folletos Informativo AEAT Campaña Renta 2014

Manual práctico Renta y Patrimonio 2014

Novedades en el Modelo 347 – 2014

Escrito por mollasesores el . Posteado en Fiscalidad y tributos

El 24 de Septiembre se publicó en el BOE numero 234 la Orden HAP/1732/2014 por la que se modifican la Orden EHA/3012/2008, de 20 de Octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación; y la Orden de 20 de Noviembre de 2000, por la que se aprueban los modelos 115 y resumen anual modelo 180.

Todas las modificaciones a las que se hace referencia en la citada Orden entran en vigor el 27/09/14, por lo que afectará directamente a las presentaciones que se realizarán del modelo 180 en Enero de 2015 y del modelo 347 en febrero de 2015 relativas al ejercicio 2014.

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Las principales NOVEDADES que introduce la Orden las podemos resumir en tres aspectos diferenciados:

1.- Nuevos Obligados a presentar la declaración modelo 347:

- Hasta ahora los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado de IVA (MODULOS) solo estaban obligados a declarar aquellas operaciones por las que emitían factura (es decir, ingresos) y que superaban en su conjunto el limite establecido de 3.005,06 Euros. A partir de ahora los contribuyentes que liquiden el IVA en su  modalidad simplificada (módulos) deberán declarar la información relativa a adquisiciones de bienes y servicios que figuren en su libro registro de facturas tanto emitidas como recibidas.

- Se incluyen como nuevos obligados las comunidades de propietarios, así como determinadas entidades o establecimientos de carácter social por las adquisiciones de bienes y servicios que realicen. No obstante, se exceptúan de declarar aquellas operaciones que están específicamente excluidas según el articulo 33 del reglamento general de actuaciones, tales como consumo de luz, agua, combustibles y seguros que sean de uso y consumo comunitario.

- Las entidades integradas en las distintas administraciones públicas deberán declarar a todas las personas o entidades a quienes hayan satisfecho subvenciones, auxilios o ayudas, cualquiera que sea su importe.

2.- No obligados a declarar:

- En años anteriores y desde el ejercicio el ejercicio 2009 los arrendadores tenían la obligación de presentar la declaración modelo 347 para indicar la referencia catastral del inmueble. Pues bien, a partir de ahora y de aplicación ya en la próxima declaración relativa al ejercicio 2014 No tienen Obligación de declarar y todo ello debido a la modificación que se ha producido con la publicación de la Orden del modelo 180. En el nuevo modelo 180 se deberá indicar la referencia catastral del inmueble alquilado por lo que el modelo 347 y el modelo 180 se equiparán y en consecuencia ya no se deben declarar en el modelo 347 aquellos arrendamientos sujetos a retención.

3.- Nuevas obligaciones de Información:

- Los sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja se eximen de desglosar en el modelo 347 las operaciones por trimestre. Del mismo modo los destinatarios de sus operaciones tampoco tienen la obligación de desglosar los importes. Se incluyen casillas específicas para declarar las operaciones realizadas con criterio de caja.

- Deberán identificarse de forma separada las operaciones que se produzcan como consecuencia de la aplicación de la inversión del sujeto pasivo.

- Deberán declararse subvenciones, ayudas o auxilios no reintegrables que se hayan percibido.

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Tomo 9260, Libro 6543, Folio 114, Seccion 8, Hoja V-141506, cif.- B98309727
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